Ежегодно налоговая служба начисляет налог на недвижимость в случаях, когда площадь имущества превышает допустимые (льготные) размеры.
Як забезпечити розвиток і стійкість компаній: досвід TERWIN, NOVUS, Arcelor Mittal, СК ІНГО та 40 інших провідних топменеджерів та державних діячів.
11 квітня на Business Wisdom Summit дізнайтесь, як бізнесу адаптуватися до нових регуляторних вимог, реагувати на зміни та залучати інвестиції у нинішніх умовах. Реальні кейси від лідерів українського бізнесу.
Украинское законодательство предусматривает, что в каждом регионе устанавливается свой коэффициент уплаты налога «на роскошь». Однако, согласно общему правилу, налоговые начисления не должны превышать 1,5%.
Налоговая рассчитывает налог на недвижимость исходя из данных из единого государственного реестра недвижимого имущества.
Владельцу имущества, которое подлежит налогообложению, по окончании отчетного периода до 1 июля направляется налоговое уведомление, указывающее, что площадь имущества превышает нормы, на которые не налагаются взыскания. Это 60 кв. метров, если это квартира, и 120 кв. В случае, если речь идет о квартире и доме, площадь не должна превышать 180 кв. м. Иначе придется платить за каждый лишний квадрат.
Впрочем, как отметил в комментарии адвокат ЮКК «Де-юре» Димитрий Стриченко, в законе также предусмотрен порядок обжалования начисления налога.
Как обжаловать налоговые начисления: советы юриста
Обжалуются налоговые начисления по стандартной процедуре — в административном или судебном порядке.
«Владелец имущества может обратиться в налоговую службу в течение 10 дней со дня уведомления. В документе указывается, что было совершено ненадлежащее исчисление. Если налоговая увидит целесообразность изложенных обоснований, может отменить начисление налога. Если нет — можно обращаться с иском в суд», — подчеркнул адвокат.
По словам Стриченко, в судебной практике есть три случая, когда можно обжаловать начисление налога на недвижимость.
Во-первых, если налог был начислен по ошибке.
«Например, если физлицо уже не владеет указанным имуществом: продало или передало в дарение недвижимость в предыдущем отчетном периоде, однако эти сведения не были внесены в государственный реестр вещных прав», — пояснил адвокат.
Также налог мог содержать учет с ошибками — с неактуальной ставкой минимальной заработной платы или неверным коэффициентом. На 1 января 2025 года минимальная заработная плата составила 8000 грн. Так что максимальный размер ставки — 106,5 грн за 1 кв. м.
Во-вторых, если собственник имущества подпадает под категорию налоговых льготников – которые не обязаны уплачивать налог.
В частности, от налога не освобождаются военнослужащие, пенсионеры. Вместо этого имеют право не платить следующие категории:
- владельцы недвижимости, суммарная площадь которой не превышает установленные нормы
- владельцы, чья недвижимость находится на оккупированных территориях, повреждена, разрушена или в зоне активных боевых действий.
В-третьих, если ошибочно начисления произвели на объекты недвижимости, выведенные из-под налогообложения. В частности это:
- детские дома семейного типа,
- жилье, принадлежащее детям-сиротам, лишенным родительской опеки и детям с инвалидностью, которые воспитываются одинокими матерями или родителями, но не более одного такого объекта на ребенка,
- собственность общественных объединений лиц с инвалидностью и их предприятий,
- жилье, принадлежащее многодетным или приемным семьям, где воспитывается пять и более детей.
Оплата налога зависит от ставки налога и площади, превышающей норму. Ее определяют местные власти в процентах от минимальной заработной платы на 1 января отчетного года.
Как на практике выглядит расчет налога на недвижимость
Если владелец владеет квартирой площадью 65 кв. м ставка налога составляет 1,5%: 7100 грн х 1,5 процента = 106,5 грн. Облагаемая налогом площадь — 5 кв. м (65 кв. м – 60 кв. м)
Сумма налога составляет: 5 кв. метров х 106,50 руб. = 532,50 руб.
Налог следует уплатить в течение 60 дней с момента получения уведомления.
За несвоевременную уплату налога начисляется штраф в размере 5%, если задержка до 30 дней включительно, 10% — более 30 дней суммы налогового долга.
Как сообщало ранее Delo.ua, в течение января и февраля 2025 года ГНС вернула налогоплательщикам 28,7 миллиарда гривен НДС .